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国家外汇管理局


关于对防范汇率风险方面几个问题的处理意见的通知
国家外汇管理局



国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，计划单列城市、经济特区分局；中国银行，中国工商银行，中国农业银行，中国人民建设银行，中国投资银行，中信实业银行，交通银行：
自《金融机构代客户办理即期和远期外汇买卖管理规定》（以下简称管理规定）公布后，代客户办理即期和远期外汇买卖业务在全国广泛展开。为总结代客外汇买卖的经验，讨论和研究一些问题，今年十月，国家外汇管理局和中国银行分别召开了全国性会议。现将会议中讨论和涉及的
问题，经征得中国银行总行同意后，综合明确如下：
一、关于做出口项下的代客买卖远期外汇的问题。鉴于目前我国出口收汇率较低，只占整个出口额的60—70％，不能履约的比重大，难免到期时无外汇交割，有的还不能按时收汇。无论遇到上述那一种情况，中国银行和其它经批准办理即期和远期外汇买卖业务的金融机构（以下简
称指定的金融机构）都需垫付资金。因此，经征得中国银行总行同意，先在中国银行上海、北京、天津、广州四家分行试做出口项下的远期外汇买卖业务。中国银行上述四家分行可选择一些有充裕留成外汇、货源充足、装船期稳定、成交金额大、又一向安全收汇的大公司试做。试点的中国
银行分行，应制定试点原则，并将筛选的试点企业名单报当地外汇管理分局备案。试行期间，每笔交易都需经当地外汇管理分局批准。
二、关于审批进口项下即期和远期外汇买卖的问题。除获准经营外汇业务的专业银行、金融机构和外商投资企业外，对其它客户，凡使用其现汇营运资金委托中国银行或指定的金融机构买卖即期远期外汇，今后不需再报当地外管部门审批，由中国银行或指定的金融机构自行审批；但对
其使用外汇额度委托中国银行或指定的金融机构买卖即期和远期外汇，仍需经国家外汇管理局或其分局审批，中国银行或指定的金融机构凭批准件办理。
三、审批代客买卖即期和远期外汇的原则：
（一）必须有进出口贸易合同或其它经济协议，不允许做投机性外汇买卖或买空卖空；
（二）要有对外生效的贸易合同，或者其它经济协议；
（三）用于购买即期和远期外汇的资金来源正当；
（四）购买即期和远期外汇的货币币种与进出口合同规定的计价结算货币币种相符；金额不能超过合同金额的10％；远期期限与匡计的付款期限基本一致。
四、关于“841专项保证金存款”余额的上报问题。总局在（88）汇管汇字第98号文件第二点规定：中国银行各分行应于每月三日前将上月底“841专项保证金存款”帐户余额电报总行资金部，总行资金汇总后于每月七日前报国家外汇管理局。这是由于用额度买成美元的履约
保证金，已不列入国家结存额度统计，但在履约保证金或交割所得外汇没有对外支付前，仍属国家外汇结存，故作专项统计，以资全面反映国家外汇收支计划执行情况及外汇结存情况。因此，要求中行对“841专项保证金存款”余额按系统上报。但目前情况有些变化，有的地方已不只是
一家银行代客办理即期和远期外汇买卖业务。如上海有中行分行、交通银行、上海投资信托公司三家在办理此项业务。因此，经会议研究，决定改变原来的做法，采用分行报分局，分局报总局的方式，以有利于分局了解各金融机构办理此项业务的情况，便于加强管理。经商得中国银行总行
同意，从一九八九年一月一日起，改由中国银行各分行于每月五日前将上月底“841专项保证金存款”帐户余额报当地外管分局，同时抄报中国银行总行。由分局将中国银行和指定的金融机构的“专项保证金存款”帐户余额汇总后于每月七日随汇管统三表的电报一并报国家外汇管理局，
项目代号（841）。书面报表随后寄国家外汇管理局。
在新的规定实行前，仍维持现行做法，但中行分行应将今年十二月份没有记入“841”帐户的履约保证金，认真逐笔查清，从记入其它帐户中冲转到“841”帐户，并按总局（88）汇管汇字第98号文件第二点规定的要求和时间将“841”帐户的准确余额上报总行，再由总行
报总局。指定的金融机构十二月份发生的“专项保证金存款”，一律由当地分局通知他们填报，由分局汇总，并于一九八九年一月七日前报总局。
五、关于进口合同项下所做的远期外汇，交割所得外汇大于应付进口货款时，对所剩余的外汇如何处理问题。
（一）对使用现汇存款交割的外汇，可将多余的外汇原币划转入客户现汇帐户。
（二）对使用外汇额度交割所得多余的外汇，一律进行结汇，人民币归客户，所得额度采取企业从哪个额度户调拨出来，仍存回哪个额度户。例如，从留成额度户提取的，仍存入留成额度户；如从国拨外汇额度户提取的，仍存入国拨外汇额度户。
（三）对从调剂外汇额度专户或从调剂外汇现汇专户内提取的，应按中国人民银行银发（88）49号通知所附《关于外汇调剂的规定》第九条规定，由当地外管局代人民银行收购。
六、关于做出口合同项下远期外汇产生的外汇损益的处理问题。
（一）鉴别外汇损益的原则。不论出口企业是否做防范汇率风险业务，其应收出口货款的绝对值是不变的。因出口企业做了远期外汇后，势必发生应收出口货款增值或减值。因此，衡量出口企业损益，及出口企业向国家缴售外汇的数额，均以原应收出口货款数额为准。
（二）对外汇损益的处理。为了调动出口企业防范汇率风险的积极性，促进企业经济核算，出口企业必须按原出口收汇数结汇，对做远期外汇所增值的外汇归企业所有，亏损由出口企业承担。若出口企业收不到出口货款，因受托行垫付了外汇资金，其盈利应归受托行，如亏损应由出口
企业承担；出口企业还应承担由于毁约所引起受托银行其它经济损失。
（三）对外汇损益的结算。受托银行应将出口公司交割所得外汇，按出口实际收汇前一天纽约外汇市场收盘中间价折成出口收汇货币，计算出增值或减值：
1．增值时，受托行应主动将出口收汇等值的交割所得货币结售给国家，同时将增值部分转入出口企业的现汇存款帐户；
2．减值时，出口企业将减值部分用自有现汇拨交给受托银行，由受托银行连同交割所得外汇一并结汇。若出口企业无现汇存款，应调拨等值外汇额度连同交割所得外汇一并结缴给国家。
七、关于一些外汇资金较多的大企业，可否不凭经济合同做即期和远期外汇问题。
经研究，对可自行营运的现汇存款余额经常在1000万美元以上的企业，如对外承包工程公司等，经过外管部门批准，可以根据国际市场汇率变化情况，委托中国银行或其分行代做即期和远期外汇业务（指定的金融机构暂不办理）。各级外管部门应向这些大企业说明：除100％留
成的企业外，应按上述第五点规定，增值部分归企业；减值部分由企业承担，用企业自有外汇或留成外汇抵还，存入企业的现汇营运资金帐户内。
防范汇率风险是一项技术性较强的业务，而且直接关系到国家和企业的经济利益，因此，要求各分局必须做好以下工作：
一、要安排专职人员从事汇率的预测和防范汇率风险的研究工作，以适应业务发展的需要。
二、在审查做即期和远期外汇业务的贸易合同和经济协议时，应注意简化手续，方便客户，提高工作效率。
三、做好统计工作，要及时、准确上报“专项保证金存款”的报表。
以上各点，在执行中有何问题，请随时向总局反映。



1988年12月1日
水利部办公厅


关于印发《国家水土保持重点建设工程管理办法》的通知

（办水保[2005]67号）

北京、河北、山西、内蒙古、辽宁、江西、陕西、甘肃省（自治区、直辖市）水利（水务）厅（局）：
　　为加强国家水土保持重点建设工程管理，确保工程质量，提高投资效益，依据国家基本建设有关规定，结合水土保持工程特点，我部制定了《国家水土保持重点建设工程管理办法》，现印发你们，请遵照执行。在执行中有何问题和意见，请及时反馈我部水土保持司。
　　附件：《国家水土保持重点建设工程管理办法》

水利部办公厅　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00五年四月十八日

　　附件：

国家水土保持重点建设工程管理办法



　第一章　总则



　　第一条　为加强国家水土保持重点建设工程（以下简称“国家水保工程”）管理，确保工程质量，提高投资效益，依据国家基本建设有关规定，结合水土保持工程特点，制定本办法。

　　第二条　国家水保工程以治理水土流失，改善农业生产条件和生态环境为目标，人工治理与生态自我修复相结合，促进农村产业结构调整和区域经济社会可持续发展。

　　第三条　工程建设参照基本建设程序管理，按项目区组织实施，严格立项审批，按设计施工，按标准验收。

　　第四条　工程建设实行中央、省、地（市）、县分级管理。


　第二章　前期工作与计划管理



　　第五条　国家水保工程分期规划、分期实施，每期五年。

　　第六条　国家水保工程按项目区组织实施，项目区选择须符合下列条件：
　　（一）项目区应在《全国水土保持生态环境建设规划》及所在流域或省（自治区、直辖市）确定的重点治理区范围内；
　　（二）项目区须具有一定的规模。规划实施期末，每个项目区新增水土流失治理面积一般不少于100平方公里；
　　（三）当地政府重视，项目区群众自愿投劳参与工程建设；
　　（四）项目实施县制定并出台了封山禁牧的有关政策；
　　（五）项目实施县水土保持机构健全，技术力量较强，能够承担工程组织实施与管理工作。

　　第七条　国家水保工程以省（自治区、直辖市）为单位，由省级水行政主管部门按项目区组织编制规划，会同省级财政部门初审后联合上报水利部、财政部。

　　第八条　水利部、财政部联合批复各省上报的规划，规划经审批后实施，作为年度计划下达的依据。

　　第九条　项目实施县水利水保部门依据批复的规划，以项目区为单位，以小流域为单元组织编制初步设计。
　　初步设计须达到施工深度，由地级以上水行政管部门审批后作为工程施工的依据。

　　第十条　国家水保工程规划和初步设计根据《水土保持项目前期工作暂行规定》编制。初步设计承担单位应熟悉水土保持业务，并具有相应的规划设计资质。

　　第十一条　规划设计要与当地经济社会发展规划及相关生态建设工程相结合，充分征求项目区群众对工程建设内容、组织实施与管护等方面的意见，优化工程规划设计。

　　第十二条　年度建设任务和资金补助申请由省级水行政主管部门会同省级财政部门根据审批的规划编制，于当年2月底前联合上报水利部、财政部。

　　第十三条　水利部根据各省申报的年度建设任务和资金补助申请，编制国家水保工程年度资金补助和治理任务计划，经财政部审定后，由财政部和水利部联合下达。


　第三章　组织实施



　　第十四条　各级水行政主管部门要做好工程规划编制、前期工作技术审查和审批、项目年度计划的编制和申报、项目实施情况的监督检查、年度验收及竣工初步验收、工程建设进展情况统计及效益监测等工作。

　　第十五条　国家水保工程建设实行项目责任主体负责制，项目的责任主体为县级水利水保部门。

　　第十六条　国家水保工程实行工程建设监理制。监理单位由县级水利水保部门通过招标的方式择优选定，且必须由具有水土保持生态工程监理资质的单位承担。
　　监理单位依据合同，按照《水土保持生态建设工程监理管理暂行办法》，公正、独立、自主地开展监理工作。

　　第十七条　工程建设推行群众投劳承诺制。在项目规划阶段，采取“一事一议”的方式征求群众意见，经项目区三分之二以上群众同意，由村民委员会以书面形式向县级水利水保部门做出承诺后，方可列入规划申报立项并实施。
　　组织群众投劳一般只在项目受益村进行，不得跨村或平调使用劳动力。确需跨村投工的应采取借工或换工的形式组织进行。

　　第十八条　工程建设实行公示制。工程实施前，要把拟建工程的建设内容、中央补助规模、预期效益和所需群众投劳数量等向受益区群众公开，接受群众监督。

　　第十九条　在项目实施过程中，必须严格执行经批准的年度计划，严格按设计施工，不得擅自变更建设地点、规模、标准和建设内容。如因特殊情况确需变更的，需经原审批部门批准；如属一般性的设计修改，经原设计单位同意后，报县级水利水保部门备案。

　　第二十条　在项目实施的同时开展效益监测工作，项目竣工后进行效益评估。效益监测与评估工作由县级水利水保部门组织进行，并及时将监测评价成果报送上级水行政主管部门。

　　第二十一条　工程建设要因地制宜推广水土保持实用技术，加强技术培训，提高工程建设效益。
　　所有项目实施县要明确科技支撑单位，为工程建设提供科技服务与技术支撑。

　　第二十二条　在项目规划立项阶段或工程建成后，必须明确工程建后管护责任。项目区所在县级人民政府或乡（镇）按国家有关政策落实治理成果产权或使用权，能落实到农户的一律落实到农户，并明确相应的责权利，确保工程长期发挥效益。
　　各级水行政主管部门要加强对工程建后管护责任落实情况的监督检查。管护责任不落实或治理成果被破坏的，要严肃查处；情节严重的不得继续安排国家水土保持重点工程。

　　第二十三条　加强项目档案管理，建立项目数据库。项目档案管理责任到人，分类进行收集、整理、归档、保管，保持档案的真实性、连续性和完整性。
　　省级水行政主管部门要建立所有项目区包括基本情况、建设内容、投资、治理成效、管护制度等在内的图文资料数据库。


　第四章　资金管理



　　第二十四条　国家水保工程实行中央补助的投资机制。

　　第二十五条　工程建设资金专账核算，专款专用，严禁挪用、截留和抵扣。

　　第二十六条　严格执行国家财经管理制度，建立健全资金审批、使用，管钱、管账相分离的内部监督机制。省级水行政主管部门和财政部门要加强对项目资金使用情况的监督，定期对资金使用情况进行检查。项目实施单位要自觉接受上级主管部门的检查和审计部门的审计。

　　第二十七条　中央财政资金主要用于工程建设的材料、技工及机械施工费；籽种、苗木费、苗圃基础设施费；监测、封禁治理等。

　　第二十八条　项目前期工作、建设管理等费用，由地方负担。

　　第二十九条　中央财政资金使用实行报账制。项目开工建设后，可拨付一定比例的预付资金给承建单位，其余资金根据工程建设进度与质量，经主管部门验收合格后拨付。


　第五章　检查验收



　　第三十条　国家水保工程检查验收实行年度验收、竣工验收，以及不定期检查的制度。
　　年度验收由省级水行政主管部门会同省级财政部门组织。年度验收在县级自验的基础上分措施进行抽查验收，抽验比例不得少于完成任务量的15%；淤地坝、坡面水系和集中连片的机械施工工程要逐个进行验收。县级自验要对各项治理开发措施的数量、质量，对照图班逐项、逐块进行全面的检查验收，并提出自验报告。

　　第三十一条　省级水行政主管部门每年2月底前向水利部、财政部报送上年度项目工作总结。

　　第三十二条　不定期检查由水利部组织抽查，对抽查的项目执行情况做出全面评价。抽查不合格的，责令限期整改，问题严重的减少投资直至取消项目实施。

　　第三十三条　竣工验收在项目规划实施期满后，在县级水利水保部门自验的基础上，由水利部和财政部组织进行。竣工验收的主要内容是：
　　（一）项目建设任务及投资是否按计划完成；
　　（二）各项建设内容的质量是否符合设计要求，达到建设标准；
　　（三）资金是否及时足额到位，使用是否符合资金管理的要求；
　　（四）效益指标是否达到设计要求；
　　（五）档案资料是否完整；
　　（六）工程管护责任是否落实。

　　第三十四条　竣工验收应由项目所在县水利水保部门提供如下资料：
　　（一）项目建设竣工自验报告；
　　（二）监理报告；
　　（三）项目的现状图、设计图、竣工图以及相应的数据表；
　　（四）竣工财务决算报告；
　　（五）工程管理、管护落实情况的有关文件。

　　第三十五条　未实行工程建设公示制和工程建设监理制的项目，不得通过年度验收和竣工验收。


　第六章　附则



　　第三十六条　省级水行政主管部门可根据本办法制定实施细则。

　　第三十七条　本办法由水利部负责解释。

　　第三十八条　本办法自发布之日起执行。