市政府办公室关于印发十堰市城区山地利用管理办法的通知
湖北省十堰市人民政府办公室
十政办发[2005]150号
市政府办公室关于印发十堰市城区山地利用管理办法的通知
各区人民政府，市政府有关部门：
《十堰市城区山地利用管理办法》已经2005年10月10日市政府第7次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真执行。
二○○五年十一月二十九日
十堰市城区山地利用管理办法
第一章 总 则
第一条 为了有效保护和合理利用城区山地资源，促进经济社会可持续发展，根据有关法律、法规和规章，制定本办法。
第二条 本办法所指的城市规划建设区的范围为，东起白浪黄莲垭，西至柏林阳南沟，北至汉江街办洪溪湾，南至二堰街办代家沟，面积为319平方公里。
第三条 本办法中的山地利用指一切建设活动需要开山或回填利用山地的行为。
第四条 对城区山地资源的利用应遵循统一规划、严格控制、保护为主、适度利用的原则。
第二章 规 划 编 制
第五条 规划部门负责组织有关部门编制山地利用规划，拟定年度利用计划。
第六条 编制山地利用规划应遵循《城市规划法》确定的各项原则，适应经济建设和社会发展的需要，符合有关标准和技术规范。
第七条 山地利用规划通过市规划委员会评审后，向社会公示，经市政府批准后实施。
第八条 山地利用年度计划根据山地利用规划制定，经市规划委员会审批后执行。
第九条 山地利用规划和年度计划一经批准，不得随意修改或变更。确需修改或变更的，应按原程序严格报批。
第三章 项目审批
第十条 利用山地进行经营性建设的项目，由市国土储备中心向规划部门提出申请，其他项目由建设单位向规划部门提出申请。
第十一条 规划部门依据建设单位或市国土储备中心的申请，组织建设、国土、园林、林业、水利等部门联合进行现场踏勘、会审，提出山地利用方案，确定利用山地的位置、界限和标高，向社会公示，经市政府审批后，向申请单位发出《山地利用通知单》。
第十二条 市国土储备中心或建设单位按《山地利用通知单》要求，向规划部门申请拟定建设用地招标、拍卖、挂牌出让的规划指标或办理建设项目选址手续，取得土地使用权。
第十三条 建设单位按有关要求，分别向建设、国土、园林、林业、水利等部门申请办理安全监督、土地征用、绿化恢复与裸露山体治理、改变城市绿化规划与绿化用地使用性质审批、渣土处置、林地征占用、水土流失防治等手续。各有关部门将办理信息以工作联系单的形式反馈给规划部门备案，规划部门给建设单位办理《建设工程规划许可证》（山体利用）。
第四章 部门职责
第十四条 规划部门为山地利用审批、管理的牵头单位，负责组织建设、国土、园林、林业、水利部门对需要利用的山地进行地块编号，划定山地利用范围，确定基本规划控制指标；负责向社会公示山地利用规划和项目，查处违反《城市规划法》和《湖北省实施〈城市规划法〉办法》的山地利用案件；负责向市政府报告山地利用规划和年度计划执行情况。
第十五条 建设部门负责开山过程中的安全监督工作，负责审查边坡处理方案，依据《建筑法》管理山地利用项目建设工程，查处违法利用山地案件。
第十六条 国土部门负责山地利用项目的供地，督促建设单位落实地质灾害防治措施，查处违反《土地管理法》的山地利用案件。
第十七条 园林部门负责城区风景林地的权属管理、裸露山体绿化恢复治理方案审查及实施监管工作；办理改变城市绿化规划、绿地用地使用性质审批；办理城市风景林地树木砍伐、移植审批手续；办理渣土运输处置手续，查处违反《城市绿化条例》和《城市绿线管理办法》的山地利用案件。
第十八条 林业部门负责林地权属管理，依法办理林地征占用手续、林木采伐，查处违反《森林法》的山地利用案件。
第十九条 水利部门负责山地利用项目的水土保持工作审查、审批水土保持方案，督促落实防止水土流失的措施，查处违反《水土保持法》的山地利用案件。
第五章 监督检查
第二十条 规划、建设、国土、园林、林业、水利等部门，要按照各自职责，对山体开发利用进行检查，保证施工安全、环境卫生，监督建设单位严格按照《建设工程规划许可证》（山体利用）审批的山地利用范围开山，严禁建设单位擅自开山或扩大开山范围。
第二十一条 场地平整完成后，经建设单位申请，规划部门组织，建设、国土、园林、林业、水利等部门对开山范围与标高、挡墙及边坡治理、土地占用、裸露山体治理和绿化植被恢复、林地征占用、水土流失防治等项目进行统一验收。
第二十二条 凡验收不符合要求的项目，不办理建设手续，待整改验收合格后，方可办理后续工程建设手续。
第六章 法律责任
第二十三条 违反本办法规定的，规划、建设、国土、园林、林业、水利等部门依照相关法律法规、规章处罚。
第二十四条 擅自开山或扩大开山范围的，规划部门依据《湖北省实施〈城市规划法〉办法》第四十三条第二款之规定，责令立即停止，限期整顿或恢复原有地形地貌；对确实无法恢复原有地形地貌的，由规划部门将超量开山面积调整至临路位置作为公共用地，并责令建设单位建成绿地。
第二十五条 违反本办法擅自审批或监管不力造成严重后果的，由行政监察部门依法追究有关责任单位责任。
第七章 附 则
第二十六条 本办法自公布之日起施行。
国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知
国税发[2009]90号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，现将《大企业税务风险管理指引（试行）》印发给你们，请组织宣传，辅导企业参照实施，并及时将实施过程中发现的问题和建议反馈税务总局。
国家税务总局
二○○九年五月五日
大企业税务风险管理指引（试行）
1 总则
1.1 本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
1.2 税务风险管理的主要目标包括：
税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；
经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；
对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；
纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
1.3 企业可以参照本指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。税务风险管理制度主要包括：
税务风险管理组织机构、岗位和职责；
税务风险识别和评估的机制和方法；
税务风险控制和应对的机制和措施；
税务信息管理体系和沟通机制；
税务风险管理的监督和改进机制。
1.4 税务机关参照本指引对企业建立与实施税务风险管理的有效性进行评价，并据以确定相应的税收管理措施。
1.5 企业应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。
1.6 税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
1.7 企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
1.8 企业应把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，形成全面有效的内部风险管理体系。
2 税务风险管理组织
2.1 企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。
2.2 组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部门或岗位：
总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；
集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。
2.3 企业税务管理机构主要履行以下职责：
制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；
参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；
组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；
指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；
建立税务风险管理的信息和沟通机制；
组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询；
承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；
其他税务风险管理职责。
2.4 企业应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括：
税务规划的起草与审批；
税务资料的准备与审查；
纳税申报表的填报与审批；
税款缴纳划拨凭证的填报与审批；
发票购买、保管与财务印章保管；
税务风险事项的处置与事后检查；
其他应分离的税务管理职责。
2.5 企业涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。
2.6 企业应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。
3 税务风险识别和评估
3.1 企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：
董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；
涉税员工的职业操守和专业胜任能力；
组织机构、经营方式和业务流程；
技术投入和信息技术的运用；
财务状况、经营成果及现金流情况；
相关内部控制制度的设计和执行；
经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
法律法规和监管要求；
其他有关风险因素。
3.2 企业应定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。
3.3 企业应对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。
4 税务风险应对策略和内部控制
4.1 企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
4.2 企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。
4.3 企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。
4.4 企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。
4.5 企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。
4.5.1 企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等。
4.5.2 企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等。
4.6 企业税务部门应参与企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。
4.6.1 参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。
4.6.2 参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。
4.7 企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：
4.7.1 参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；
4.7.2 制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；
4.7.3 完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
4.7.4 按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
4.8 企业应对发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。
5 信息与沟通
5.1 企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。
5.2 企业应与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。
5.2.1 建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新；
5.2.2 建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。
5.3 企业应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
5.3.1 利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制；
5.3.2 将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性；
5.3.3 建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况；
5.3.4 建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储；
5.3.5 利用信息管理系统，提高法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法律法规的执行。
5.4 企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。
6 监督和改进
6.1 企业税务部门应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。
6.2 企业内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。
6.3 企业可以委托符合资质要求的中介机构，根据本指引和相关执业准则的要求，对企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税务机关出具评估报告。
