关于2004年度偿付能力报告编报工作有关问题的通知
中国保险监督管理委员会
关于2004年度偿付能力报告编报工作有关问题的通知
(05-02-01)
各保险公司：
为确保2004年度偿付能力报告编报工作的顺利进行，现将有关事项通知如下：
一、各公司要严格按照《保险法》、《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）等法规以及保险公司偿付能力报告编报规则的要求认真编报2004年度偿付能力报告，确保报告内容真实、准确和完整。
二、偿付能力报告应以单个公司报表而不是合并报表为基础进行编报，即保险公司对子公司和联营公司的权益在长期股权投资中反映，并按规定进行认可。
三、根据偿付能力报告编报规则第1号－第5号及相关实务指南和问题解答的规定，认可资产表和认可负债表的内容和格式应做相应调整（调整后的表样见附件一和附件二）：
（一）认可资产表的变化
1．账面余额，指扣除备抵项目（如坏账准备、减值准备）之前各项目在账簿上的余额。账面价值，指各项目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。固定资产的账面余额应当填列其账面净值（即固定资产原值减累计折旧之后的金额）。
2．“存款”项目，反映保险公司存放在银行、邮政储蓄机构、证券公司等金融机构以及登记结算公司的货币资金。本项目不包括结构性存款，结构性存款在“其他投资资产”项目中反映。
3．“待回购证券”项目，反映保险公司（正回购方）根据买断式回购协议将来要从逆回购方买回的证券。
4．“买入返售证券”项目，反映保险公司进行封闭式逆回购和买断式逆回购确认的买入返售证券和买入返售证券款。保险公司进行买断式逆回购购入的待返售证券应按证券类别分别在“政府债券”、“金融债券”或“企业债券”等项目中反映。
5．“拆出资金”项目，反映保险公司对外拆出的资金。符合《国家外汇管理局关于保险公司开办境内外汇同业拆借业务有关问题的通知》（汇发〔2003〕105号）等有关规定，且拆借对手为全国性商业银行的外汇拆出资金为认可资产，其他拆出资金为非认可资产。
6．“应收股利”项目，反映已宣告但尚未收到的现金股利。
7．“存出保证金”项目，反映保险公司开展直接承保业务按合同约定存出的保证金。
8．“房地产评估增值”项目，反映保险公司根据中国保监会要求进行房地产评估所确定的评估增值。该项目期末余额反映累计评估增值余额。如果评估增值余额小于零，应当将其“账面余额”计为零，“非认可价值”等于评估增值余额的绝对值，“认可价值”等于“账面余额”减去“非认可价值”。
9．删去原认可资产表的第1.1行“其中：资本保证金”项目和第12行“融资资产风险扣减”项目。
（二）认可负债表的变化
1．“未到期责任准备金”项目，反映保险公司为报告期末尚未终止的保险责任而提取的准备金。未到期责任准备金包括非寿险业务的未到期责任准备金、寿险业务的未到期责任准备金和长期健康险业务的未到期责任准备金，其中，非寿险业务的未到期责任准备金是保险公司对产险（包括短期产险和长期产险）、意外险和短期健康险提取的未到期责任准备金。保险公司应当严格按照中国保监会的有关规定计提各项未到期责任准备金。投资连结保险的单位准备金应并入“独立账户负债”项目反映。
2．“卖出回购证券”项目，反映保险公司进行封闭式正回购和买断式正回购确认的卖出回购证券和卖出回购证券款。
3．“应付返售证券”项目，反映保险公司（逆回购方）根据买断式回购协议将来要返售给正回购方的证券。
4．“应付次级债”项目，反映保险公司募集的次级债中确认为认可负债的部分。
四、偿付能力报表附注包括：
（一）偿付能力报告的编报依据和编报基础；
（二）重要的会计政策和会计政策变更的说明；
（三）偿付能力报告编报规则第1号－第5号和问题解答第2号规定的应当披露的报表附注；
（四）或有事项的说明；
（五）投资资产中各类债权资产的明细和其他投资资产的明细；
若认可负债表中所计提的责任准备金小于财务会计报表中的责任准备金，应在报表附注中说明差异金额和具体原因。
五、各公司应当严格按照编报规则实务指南和问题解答中的格式和要求编报偿付能力报告明细表，不得更改明细表的格式、内容和内设的公式。偿付能力报告中必须包括所有要求的明细表（目录见附件三）。如果报告期内没有某张明细表所反映的业务，则在该明细表的数据空格中填“0”。
六、偿付能力报告中的以前年度数据应当按照《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》、偿付能力报告编报规则第1号－第5号及其实务指南、问题解答第2号等编制。偿付能力报告明细表中的期初比较数据编报确有困难的，可不列报期初比较数据。
七、财产再保险公司和综合再保险公司的监管指标暂时参照财产保险公司的监管指标执行，人寿再保险公司的监管指标暂时参照人寿保险公司的监管指标执行。
八、各公司应在2005年4月15日前向中国保监会报送以下报告：
（一）偿付能力报告和审计报告的纸质文本（一式两份）；
（二）偿付能力报告和审计报告的电子文本，电子文本中可以不包括明细表；
（三）所有偿付能力报表（包括偿付能力额度状况表、最低偿付能力额度计算表、认可资产表、认可负债表、明细表等）和监管指标报表的EXCEL格式文件（报表表样可从中国保监会网站www.circ.gov.cn下载）。
电子文本可用邮寄磁盘或发送电子邮件（ac_jgc@circ.gov.cn）的方式报送。
由于客观原因确实无法在规定期限内报送报告的，应提前15天以书面申请的方式向我会请求延期，延期最长不得超过25天。
九、在报告年度内实际经营期不超过3个月的新公司也应报送偿付能力报告，但可以不经过注册会计师审计。
十、经营保险业务的保险集团公司应当编报集团公司自身的偿付能力报告，不经营保险业务的保险集团或控股公司不编报偿付能力报告。
十一、鼓励保险公司提前按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）计提责任准备金，编制2004年度偿付能力报告。
十二、关于偿付能力报告的其他编报要求，适用《关于做好2002年度偿付能力报告编报工作的通知》（保监发〔2003〕40号）的有关规定。
十三、在执行中遇到问题，请及时向我会反映。联系人：郭菁、栗利玲，联系电话：010-66506115。
附件：http://www.circ.gov.cn/notes/asp/file/109.doc
北京市经济适用住房小区物业管理服务收费办法（试行）
北京市物价局 等
北京市经济适用住房小区物业管理服务收费办法（试行）
北京市物价局 等
第一条 为规范我市经济适用住房小区物业管理服务收费秩序，维护产权人和物业管理企业的合法权益，根据国家和本市有关规定，制定本办法。
第二条 北京市行政区域内经济适用住房小区物业管理服务收费适用本办法。
经济适用住房是指按照京政办法〔1998〕54号文件的规定，由市计划、规划、建设部门批准建设的，按照政府指导价销售的住宅项目。
第三条 市、区县物价部门是本市经济适用住房小区物业管理服务收费的主管机关，负责本行政区域内的经济适用住房小区物业管理服务收费的管理和监督。经济适用住房小区物业管理服务收费项目、收费标准由市物价局会同市国土资源和房屋管理局共同制定。
第四条 物业管理企业应与物业管理委员会签定物业管理委托合同，服务标准、收费项目、收费标准、收费办法应在物业管理委托合同中明确规定。
物业管理委员会成立前，物业管理企业应按房屋使用、管理、维修公约中规定的收费标准向产权人收费。物业管理委托合同及房屋使用、管理、维修公约中的收费项目、收费标准、收费办法应按本办法执行。
第五条 经济适用住房小区物业管理服务收费实行政府定价，费用由产权人交纳。
物业管理服务项目包括公共区域保洁、保安、小区绿地养护、化粪池清掏、房屋及小区共用部位和设施设备的小修、小区的日常管理。小区绿化率在30％以下（含30％）的收费标准为每月每平方米（建筑面积）0．50元；绿化率在30％以上的为每月每平方米（建筑面积）0．
52元。
第六条 被评为部、市级优秀管理小区的，在有效期内（部优三年，市优两年）其物业管理服务收费标准可上浮25％。凡有违反本办法行为的不得执行此项规定。
第七条 配有电梯、水泵的经济适用住房，其水泵运行维护费每泵组每年18684元。
电梯运行维护费（一运一备）每年为：调频、调压、调整电梯49379元；交流双速电梯继电器控制的52048元、微机／ＰＣ控制的53383元；直流电梯及交流调整电梯继电器控制的56052元，交流调速电梯微机／ＰＣ控制的62725元。以上费用应由产权人按建筑
面积合理分摊。
第八条 物业管理企业为产权人提供特约服务的，其特约服务费用由产权人与物业管理企业协商确定。
第九条 居住小区内公益性的（如学校、医院等）配套用房，产权人按本办法有关规定交费；属经营性的，视其需要提供的劳务及使用公共设施的程度，由产权人和物业管理企业双方协商议定。
第十条 小区内发生的装修垃圾外运费、自行车存车费、机动车存车费、各项费用统收服务费等项收费按物价部门规定收费标准执行（详见附表）。
第十一条 物业管理的各项收费应按月、按季或按年度计收，不得一次性预收多年的物业管理服务费。
上述收标准均已含营业税及附加，物业管理企业不得另行加价。
第十二条 房屋及小区共用部位、共用设施设备保修期满后的中修、大修、更新、改造费用应从房屋共用部位、共用设施设备维修基金中列支。
建筑安装工程保修范围和期限内发生的维修费用，不得向产权人收取，也不得从共用部位、共用设施设备维修基金中列支。
第十三条 房屋自用部位、自用设施的维修，由产权人负责，也可委托物业管理企业维修，维修费用由双方协商。
第十四条 环卫部门收取的生活垃圾清运费按京价（收）字〔1999〕第253号文件规定每户每年30元，可由物业管理企业代收。
第十五条 物业管理企业提供的各项服务均应按照《北京市居住小区物业管理服务基本要求（试行）》（京房地物字〔1999〕第187号）有关条款执行。
第十六条 物业管理企业收费时应实行明码标价，收费项目、收费标准及收费办法应在经营场所或收费场所公布。物业管理企业应当定期（每年至少一次）向住户公布收费收入和支出项目，接受物业管理委员会和产权人的监督。
第十七条 物业管理企业不得擅自提高收费标准或擅自设立收费项目，擅自提高收费标准或擅自设立收费项目的由政府价格主管部门依照国家有关规定予以处罚。
第十八条 产权人应按与物业管理企业签定的符合本办法规定的物业管理委托合同定期向物业管理企业交纳物业管理服务费。
第十九条 本办法由市物价局、市国土资源和房屋管理局按各自职责负责解释。
第二十条 本办法自2000年4月1日起执行。
附表：
政府物价部门制定的有关收费标准
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
| 收费项目 | 收费标准 |
|－－－－－－－－－－－－|－－－－－－－－－－－－－|
| | 大型车210元／辆．月 |
| 机动车存车费 | |
| | 小型车150元／辆．月 |
|－－－－－－－－－－－－|－－－－－－－－－－－－－|
| 自行车、摩托车存车费 |执行各区县物价局制定的标准|
|－－－－－－－－－－－－|－－－－－－－－－－－－－|
| 装修垃圾外运费 | 21元／自然间 |
|－－－－－－－－－－－－|－－－－－－－－－－－－－|
| 各项费用统收服务费 | |
| | 1元／户．月 |
|（水费、电费、燃气费等）| |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
以上收费标准已含营业税及附加。
2000年3月27日
